楊同學
2020-07-16 01:43老師這部分我有點暈。 1. 是稅務局的I/S表上有taxable income，稅務局的B/S表上有tax payable，taxable income*t=delta tax payable。 2. 在企業(yè)的B/S表上有tax payable（和稅務局tax payable一致）、DTA/DTL，在企業(yè)I/S表上有tax expense。 3. Tax expense=delta tax payable＋delta DTL-delta DTA。也就是說tax payable是存量值，在稅務局B/S和企業(yè)B/S上都列支且一致，但DTA/DTL只在企業(yè)B/S表里有。 4. 支付給稅務局的錢是-tax expense ＋delta DTL-delta DTA。5. Effective tax rate=tax expense/EBT，但這個tax expense應該是公司I/S表上寫的。而通過公式Tax expense=delta tax payable＋delta DTL-delta DTA算出來的這個tax expense，和I/S表上的tax expense不一定是一樣的，永久性差異可能會產生這種情況。 老師麻煩您看下我說的哪里有錯誤。
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關試題
來源： 視頻位置 相關試題
1個回答
Vicky助教
2020-07-16 17:57
該回答已被題主采納
同學你好，
以上你的理解是正確的。
其實這里不用糾結存量和流量，這里其實不涉及存量和流量的考察點。一般tax payable就是指的delta tax payable，又叫做current tax expense。
0
0
0
0
