楊同學(xué)
2020-07-16 22:19老師請(qǐng)問(wèn)一下，CFO直接法里，-tax paid=-tax expense ＋delta tax payable＋delta DTL-delta DTA。而在稅的那個(gè)reading，tax expense=delta tax payable＋delta DTL-delta DTA，這不就抵消了嗎？
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1個(gè)回答
Vicky助教
2020-07-17 14:24
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同學(xué)你好，
CFO直接法的TAX paid這里表達(dá)讓人引起歧義。
其實(shí)呢這個(gè)公式里面的- income tax expense +ΔDTL - ΔDTA這部分就是當(dāng)期的-del tax payable。也就是當(dāng)期需要支付的所得稅。
為什么這里還要加上一個(gè)del tax payable呢，就是說(shuō)，我們的利潤(rùn)表時(shí)間和實(shí)際支付稅的時(shí)候會(huì)有一個(gè)時(shí)間差，所以呢涉及到現(xiàn)金流就會(huì)存在我當(dāng)期應(yīng)該付這么多所得稅但是有一部分還沒(méi)付的情況，那么實(shí)際支付的現(xiàn)金流就是當(dāng)期產(chǎn)生的del tax payable扣掉這部分沒(méi)付的del tax payable。
所以這兩個(gè)delta tax payable不是同一個(gè)。
這里呢確實(shí)有點(diǎn)難以理解，但是所得稅這一塊的內(nèi)容我們主要掌握tax 那個(gè)章節(jié)的公式即可。
CFO四支這里關(guān)于所得稅的計(jì)算是從來(lái)沒(méi)有考察過(guò)的。
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