大同學(xué)
2020-08-10 16:11Warranty liability---擔(dān)保---為什么擔(dān)保形成DTL？
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
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1個(gè)回答
Sinny助教
2020-08-11 10:18
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同學(xué)你好，這里warranty liability指的是企業(yè)承諾的三包，也就是包退、包修包換
而這些承諾企業(yè)會(huì)有一定的費(fèi)用，會(huì)計(jì)上這筆費(fèi)用會(huì)通過預(yù)估直接確認(rèn)為費(fèi)用，而稅法上當(dāng)這筆費(fèi)用真實(shí)發(fā)生的時(shí)候才會(huì)確認(rèn)費(fèi)用
因此當(dāng)會(huì)計(jì)上確認(rèn)費(fèi)用的時(shí)候，稅法上由于這筆費(fèi)用尚未發(fā)生，還沒有確認(rèn)費(fèi)用
會(huì)計(jì)上多確認(rèn)費(fèi)用，形成DTA
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追問
老師我認(rèn)為是DTA, 舉個(gè)實(shí)際例子: 企業(yè)要保修一樣貨物，預(yù)計(jì)負(fù)債是100萬（列入銷售費(fèi)用），這就是企業(yè)的負(fù)債的賬面價(jià)值就是100萬了，但是稅法規(guī)定必須要實(shí)際發(fā)生時(shí)才能確認(rèn)這樣負(fù)債。
也就說計(jì)稅基礎(chǔ)為0.
負(fù)債的賬面價(jià)值為100.
這里說的是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，因?yàn)槟氵@100萬當(dāng)年是要交稅的對(duì)吧，不能從應(yīng)納稅所得中抵扣的，但是允許你以后實(shí)際發(fā)生了抵扣，自然以后就可以少交，少交了，就是你資產(chǎn)，就是遞延所得稅資產(chǎn)了。 -
追問
Warranty liability
?? Accounting base (accrual accounting) ?? A liability is recognized for
future obligation;
?? Tax base (cash accounting) ?? Recognize an expense when a cash
outflow incurs ?? Zero.
負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，不是應(yīng)該是DTA嗎？ -
追問
稅法上當(dāng)這筆費(fèi)用真實(shí)發(fā)生的時(shí)候才會(huì)確認(rèn)費(fèi)用，也就是說未來發(fā)生時(shí)，可以抵稅，未來少繳稅，應(yīng)該是DTA
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追答
同學(xué)你好，是產(chǎn)生DTA的，前面分析最后關(guān)于DTA和DTL打錯(cuò)了，帶來不便十分抱歉哦
這一部分課程當(dāng)中應(yīng)當(dāng)也有做分析，所有產(chǎn)生DTA和DTL的因素，只有折舊產(chǎn)生DTL，其他都是產(chǎn)生DTA的哦
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