FionaLLL
2020-08-12 19:181. 【taxes payable】 defined as “稅務局計算出來的當年應交繳”是否在financial statement里出現？之前給別的同學的回答里只是簡單說了會在current liabilities里，但是上課沒有說taxes payable會在current liabilities里。我在網上查了出現在B/S的income tax payable，外網上說的出現在B/S上的income tax payable，雖然名字一樣，但是看定義其實是DTL的概念。請問之前這題的提問里助教說的會出現在current liabilities里的tax payable，到底是稅務局的當年應繳稅，還是公司記賬中DTL的概念？2.如果說的會出現在current liabilities里的指的確實是課程里講的稅務局觀的tax payable當年應繳稅，那么這個到底是以什么樣的機制出現？B/S怎么配平？上課的時候講的是tax expense直接在NI里扣除了，如果在liabilities里放一個當年應繳稅性質的tax payable，具體是怎么操作？和當年的income tax expense是怎么樣的互動關系？多了這個liability的存在是用什么方法保持A=L＋E的？
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1個回答
Vicky助教
2020-08-13 10:18
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同學你好，
tax payable是在稅法上當年應繳的稅。
應繳和實際繳中間會有一個時間差，比如12月底的報表，這個稅稅務局要3月前交。
因此會在資產負債表上出現一個短期的liability叫做tax payable。
此時，由于這部分稅收已經遞減的NI，因此R/E下降，但是稅還沒有交，現金沒有減少，所以記一筆tax payable，資產負債表右邊一加一減，平衡。
等把這筆稅交了，那么左邊現金減少，右邊tax payable 減少。兩邊平衡。
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