苗同學(xué)
2020-09-03 22:13老師您好，當(dāng)稅率變化時，△DTA/△DTL=New DTA/DTL - Old DTA/DTL, 然后得到的△DTA/△DTL會全額影響Tax expense，這里我不能理解，根據(jù)公式Tax Expense = Tax Payable - △DTA＋△DTL，稅率變化時不光影響了Tax Expense，也影響了Tax Payable了啊，為什么老師說△DTA/△DTL因?yàn)槎惵实淖兓闹等~計(jì)入Tax Expense 而對Tax Payable沒有影響呢？請老師解答，謝謝
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1個回答
Sinny助教
2020-09-04 10:28
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同學(xué)你好，因?yàn)槎惵实淖兓轻槍ξ磥矶惵实淖兓鴗ax payable計(jì)算的是企業(yè)過去經(jīng)營過程中應(yīng)當(dāng)交的所得稅費(fèi)用
因此tax payable計(jì)算的時候是需要使用歷史的稅率而非新的稅率的哦，因此tax payable是不受稅率變化的影響的哦
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追答
而DTL和DTA探討的是未來多交稅或者未來少交稅的問題，因此需要使用的是未來適用的稅率，也就是新稅率
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