萌同學
2020-09-13 14:36老師，辛苦講一下18，19題！
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關試題
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1個回答
Sinny助教
2020-09-14 10:45
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同學你好，第18題，根據題目信息，如果第三年的估值備抵和第二年的估值備抵相同，意味著企業(yè)的遞延所得稅資產會比第三年的低115.
所得稅費用=應付稅費+遞延所得稅負債的變化-遞延所得稅資產的變化
此時遞延所得稅資產的變化=-115，意味著企業(yè)的所得稅費用會上升115，選擇C選項。
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追答
第19題，所得稅費用=應付稅費+遞延所得稅負債的變化-遞延所得稅資產的變化
應付稅費和企業(yè)現(xiàn)金稅費支付應當相等，而企業(yè)當期遞延所得稅負債的下降多余遞延所得稅資產的下降，因此最終所得稅費用是在應付稅費基礎上減去一個值，因此企業(yè)當期支付的現(xiàn)金稅費高于當期的所得稅費用，選擇B選項。
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