萬同學(xué)
2020-09-14 20:11老師，可以用I/S分析一下warrant liability的影響嗎？
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1個(gè)回答
Sinny助教
2020-09-15 10:42
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同學(xué)你好，企業(yè)的warranty liability在企業(yè)出售存貨，給出承諾的時(shí)候就會(huì)在會(huì)計(jì) 的利潤(rùn)表中確認(rèn)對(duì)應(yīng)的expense
但是稅法上并不會(huì)在承諾發(fā)生的時(shí)間點(diǎn)像會(huì)計(jì)上一樣就確認(rèn)對(duì)應(yīng)的費(fèi)用，而是要等到客戶真的要這個(gè)承諾，要求退貨或者維修的時(shí)候費(fèi)用產(chǎn)生，稅法上才會(huì)進(jìn)行對(duì)應(yīng)的確認(rèn)
因此在warranty承諾的時(shí)刻，會(huì)計(jì)上確認(rèn)對(duì)應(yīng)費(fèi)用在利潤(rùn)表，但是稅法上不確認(rèn)對(duì)應(yīng)的費(fèi)用，此時(shí)形成了DTA
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