淑同學(xué)
2020-09-16 17:30公司預(yù)計(jì)DTA到期之前不會(huì)再有應(yīng)納稅所得額的意思是說(shuō)公司在DTA到期之前不會(huì)再有收入了嗎?另外DTA為什么會(huì)到期呢?
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1個(gè)回答
Sinny助教
2020-09-16 17:47
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同學(xué)你好,DTA進(jìn)行減值時(shí)因?yàn)镈TA無(wú)法使用,也就是企業(yè)沒(méi)有足夠的利潤(rùn)(應(yīng)納稅所得額)去使用DTA帶來(lái)的好處,所以會(huì)發(fā)生減值
DTA到期的原因會(huì)有很多,比如tax loss carry forward產(chǎn)生的DTA,跟稅法規(guī)定的可使用年限有緊密關(guān)系,稅法規(guī)定可以使用3年,那么就是3年到期
再比如資產(chǎn)減值,如果資產(chǎn)出售確認(rèn)發(fā)生減值的當(dāng)年你沒(méi)有足夠的利潤(rùn),那么你這比由于減值產(chǎn)生的DTA則無(wú)法使用
因此DTA是有對(duì)應(yīng)的使用年限的哦
