李同學(xué)
2020-09-20 23:30R15 175 銀行的loan給銀行帶來的利潤是fixed的這塊：1.首先明確一個概念，銀行管老百姓借錢利率2%，貸給企業(yè)5%，吃一個存貸差，這個存貸差是不是就是這里說的loan產(chǎn)生的利潤？2.B/S表Asset中記的loan就是指這部分貸出去（帶給企業(yè)的金額）？而相應(yīng)Lia中應(yīng)該記錄一個欠老百姓的金額，那個是什么科目？這兩個金額應(yīng)該是相等的吧？3.這部分loan產(chǎn)生的利潤應(yīng)該是銀行的主體利潤來源吧，但是所有銀行都差不多，所以體現(xiàn)超額利潤的或者對sufficency最有貢獻的是投資性的那部分金融資產(chǎn)？4.然后把這部分投資性的資產(chǎn)產(chǎn)生的利潤的FV記在IS表中對吧？5.我們平常利潤表中的一般記的是什么value？是FV還是BV? book value顧名思義不就是“賬簿上的value”嗎？為什么會記FV?我覺得記在表上的都應(yīng)該是BV?
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1個回答
Nicholas助教
2020-09-21 14:49
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同學(xué)，下午好。
1.銀行的一個比較重要的收入來源是存貸利差。
2.我們看到上面資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)端會有Loans and advances to banks，Loans and advances to customers等貸款項目，負(fù)債中會記錄Demand deposits，活期存款。金額不一定要相等，銀行可以自己投資獲得收益。同時也有多種創(chuàng)收手段，比如ETC。
3.銀行存貸利差較固定，高流動性資產(chǎn)又不能產(chǎn)生較高的投資收益，因此可以通過投資性金融資產(chǎn)獲得差別收益。
4.投資性金融資產(chǎn)的做賬和普通公司是類似的。在利潤表中記錄投資收益。
5.我們在R13學(xué)習(xí)了金融資產(chǎn)的計量，其中FVOCI和FVPL是需要記公允價值的。理由很簡單，買入投資產(chǎn)品其初始的成本和當(dāng)前的市場價值是兩件事，投資本來就是為了資本的增值。
致正在努力的你，望能解答你的疑惑~
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追問
1.book value顧名思義就是記在賬上的價值吧？那它到底對應(yīng)哪個value，是歷史還是公允，還是哪個都不對應(yīng)？2.Fair Value fair也有market市場的意思吧，所以FV一般就是市場價？3.公司間投資那章，要將NI的BV口徑調(diào)成FV口徑 1）為什么要調(diào)，我的理解：因為買股權(quán)的時候買的是FV，所以對應(yīng)的話這里就要調(diào)？2）所謂的BV口徑到底指什么value(FV好理解)，是historical cost嗎？即比如 COGS 開始記入的價值，但是現(xiàn)在可能有變化（市場上存貨的價格變了）所以要調(diào)成FV?
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追答
同學(xué)，晚上好。
1.BV對應(yīng)賬面價值。我們將固定資產(chǎn)購入，購入時花費記為歷史成本，扣除累積折舊后就是現(xiàn)在的賬面價值。
2.公允價值一般是市場價值。
3.權(quán)益法下，對賬面價值和公允價值超額部分進行調(diào)整。
1）因為我們在支付對價購買標(biāo)的公司時，是按照公允價值支付，而不是賬面價值。所以我們付出的錢和在標(biāo)的公司賬面上記錄的賬面價值是有差距的，因此需要調(diào)整。調(diào)整的部分也主要針對于差額形成的折舊攤銷部分。這部分會在母公司利潤表里影響投資收益，在資產(chǎn)負(fù)債表里影響長期股權(quán)投資。
2）舉例說明：購買固定資產(chǎn)歷史成本為10000，此時它的賬面價值為10000；經(jīng)過一年折舊，折舊1000，此時賬面價值9000；經(jīng)過兩年折舊，累積折舊2000，此時賬面價值8000，以此類推。現(xiàn)在母公司買入整個標(biāo)的公司資產(chǎn)，我們說的上述固定資產(chǎn)公允價值為9000，即公允價值（9000）和賬面價值（8000）差額為1000，我們要對這差額的1000部分對應(yīng)的折舊進行調(diào)整。
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