張同學(xué)
2020-10-09 20:05老師，我有幾個(gè)問題： （1）請(qǐng)問為什么在現(xiàn)金流量表中要把利潤(rùn)表中的稅前利潤(rùn)（PBF）先加進(jìn)去呢，然后再做一些adjustments呢？做利潤(rùn)表遵循的不是權(quán)責(zé)發(fā)生制嗎，和現(xiàn)金流量表遵循的收付實(shí)現(xiàn)制不一樣，那為什么能把它放進(jìn)現(xiàn)金流量表中呢？ （2）請(qǐng)問，Net profit before working capital changes是什么意思？ （3）請(qǐng)問，在制作現(xiàn)金流量表的時(shí)候，為什么要把存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的變化考慮進(jìn)去呢？這不是資產(chǎn)負(fù)債表上的東西嗎？和我的現(xiàn)金流有啥關(guān)系？存貨的增加減少假如暫時(shí)沒帶來我的現(xiàn)金變化呢？現(xiàn)金流不是根據(jù)現(xiàn)金的變化來編寫的嗎？
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1個(gè)回答
朱曉玲助教
2020-10-10 09:33
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現(xiàn)金流量表有兩種做賬方法，一個(gè)是直接法，也就是現(xiàn)金的流入和流出，直接拉銀行流水（一個(gè)企業(yè)的銀行流水太多太雜，很麻煩）；另一個(gè)是間接法，因?yàn)镾OFP和SPL是企業(yè)必須做的賬（權(quán)責(zé)發(fā)生制），所以我們可以依據(jù)這兩張表做調(diào)整。用profit before tax 作為基礎(chǔ)來調(diào)整，調(diào)整之后的就是現(xiàn)金收付制的表，這是前輩摸索出來的方法，我們直接學(xué)即可。working capital是營(yíng)運(yùn)資本，也就是說平時(shí)企業(yè)經(jīng)常用到的現(xiàn)金，主要是存貨，應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。
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