迷同學(xué)
2020-10-10 21:1720題是怎么一個計(jì)算 22題為什么選b
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1個回答
Sinny助教
2020-10-12 14:35
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同學(xué)你好，第20題，法定稅率為34%的所得稅準(zhǔn)備金好處為112000美元，表明稅前損失為112000/0.34=-329412。所得稅準(zhǔn)備金為227000，因此第三年公司產(chǎn)生的是凈損失，損失為-329412－227000= -556412。
因此這道題目最終選擇C選項(xiàng)。
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追答
22題，根據(jù)題目信息，企業(yè)每期確認(rèn)的valuation allowance在第三年出現(xiàn)下降，意味著企業(yè)在第三年會預(yù)期未來的盈利狀況變好，因此企業(yè)未來的盈利能力上升，選擇B選項(xiàng)。
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追問
20題還是沒有理解，112000是income tax expense，227000也是income tax expense？然后為什么不是都除以34%呢，完全不懂額
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追答
同學(xué)你好，112000并不是income tax expense，而是假定稅率是法定稅率情況下的income tax expense
但是利潤表中的income tax expense計(jì)算是基于有效稅率而不是法定稅率
基于有效稅率計(jì)算出來的income tax expense是227000，這個才是真正記錄在利潤表中的income tax expense -
追問
那為什么兩者需要相加呢，不是112000/35%就可以了嗎
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追答
同學(xué)你好，112000/34%得到的是EBT，題目要求的是NI，NI=EBT減去income tax expense，因此要用計(jì)算出來的數(shù)值要減去當(dāng)期利潤表真實(shí)記錄的income tax expense才可以哦
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