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2020-10-12 19:37老師好，想問一下為什么審計(jì)委員會的設(shè)置只對：對、錯(cuò)和不知道負(fù)責(zé)？能舉一個(gè)具體的例子來形容審計(jì)委員會的職能內(nèi)容嗎？
所屬：FRM Part I > Foundations of Risk Management 視頻位置 相關(guān)試題
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1個(gè)回答
Adam助教
2020-10-13 16:06
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同學(xué)你好，
審計(jì)委員會負(fù)責(zé)審計(jì)各項(xiàng)報(bào)告是否準(zhǔn)確（準(zhǔn)確就是對，不準(zhǔn)確就是錯(cuò)。這本身就是對報(bào)告的準(zhǔn)確進(jìn)行負(fù)責(zé)），是否符合規(guī)章制度并且監(jiān)管相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告、合規(guī)內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)。
審計(jì)委員會負(fù)責(zé)確保公司在非財(cái)務(wù)事項(xiàng)上遵守最佳做法標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)管、法律、合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管理活動都屬于審計(jì)委員會的職權(quán)范圍。
審計(jì)為董事會提供了獨(dú)立的證據(jù)，證明公司是否在做它聲稱在做的事情。這一關(guān)鍵的核查職能使審計(jì)委員會的工作與其他風(fēng)險(xiǎn)委員會的工作不同。
然而，與此同時(shí)，審計(jì)委員會的職責(zé)超出了尋找差異和侵權(quán)行為的范圍。委員會不僅必須評估公司財(cái)務(wù)報(bào)告、合規(guī)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理流程的準(zhǔn)確性，而且還必須評估其質(zhì)量。例如，審計(jì)委員會在審查財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，不僅必須確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，而且還必須確認(rèn)公司在其報(bào)告中充分處理可能出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。金融危機(jī)揭示了許多公司的審計(jì)委員會未能發(fā)現(xiàn)自營交易中承擔(dān)的超額風(fēng)險(xiǎn)，或未能提醒董事會注意結(jié)構(gòu)性信貸產(chǎn)品持有過多頭寸的風(fēng)險(xiǎn)。
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追問
謝謝老師，那課程中所說的審計(jì)委員會對“不知道”負(fù)責(zé)可以舉幾個(gè)具體的例子嗎？
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追答
其實(shí)很簡單，問審計(jì)人員：你知道這個(gè)公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況是什么樣的嗎，可以舉幾個(gè)例子嗎。
審計(jì)人員不是負(fù)責(zé)風(fēng)控的，所以他不知道公司風(fēng)險(xiǎn)狀況。因此本著負(fù)責(zé)的態(tài)度，審計(jì)人員會說：我不知道。
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