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2020-10-13 08:22您好，我不太明白這道題： 1）關(guān)于FV through OCI的計算，4.34怎么算出來的？必須先算出64.34再算出60然后相減才能得到4.34嗎？謝謝 1）關(guān)于FV through OCI和FV through PL的計算，為什么兩者結(jié)果會不一樣？都讓算realized gain而且都用PV。 謝謝！
所屬：CFA Level II > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
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1個回答
Nicholas助教
2020-10-13 17:37
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同學，下午好。
1.期初賬面價值1051.54+利息84.12-Coupon100,1035.66，即期末賬面價值為1035.66；
題目給出的現(xiàn)在市場價值為1040，一個賬面價值為1035.66的債券，市場價值為1040，它有4.34的未實現(xiàn)收益；
FV through OCI中未實現(xiàn)收益記在OCI中。
2.FVPL實現(xiàn)收益和未實現(xiàn)收益均計入利潤表中，而FVOCI的未實現(xiàn)收益是計入OCI后，再賣出債券后需要從OCI提取再轉(zhuǎn)回利潤表的。
因此，如果FVPL下，第一年賬面價值和公允價值的差額為4.34就已經(jīng)計入在利潤表中了，那么第二年開始的價值是1040，用1100-1040=60；
如果FVOCI下，第一年賬面價值和公允價值的差額為4.34就已經(jīng)計入在OCI了，那么第二年開始的價值是1040，用1100-1040=60，再將OCI的4.34轉(zhuǎn)出進入利潤表中，就得到了64.34。
實際上不是不一樣的問題，而是先后的問題。
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