Yao
2020-10-15 13:371.想問一下income tax expense=tax payable + delta Dtl 這個(gè)公式怎么理解 2.2022的稅為什么受2023的稅率影響？
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1個(gè)回答
Vicky助教
2020-10-15 14:43
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同學(xué)你好，
income tax expense是會(huì)計(jì)上的應(yīng)交稅，而tax payable是稅法上的應(yīng)交稅。
因此他們之間的差異就是DTA或者DTL，叫做遞延所得稅。
稅法上多交稅形成DTA，因此是-DTA，少繳稅形成DTL，因此是+DTL
因?yàn)檫f延所得稅是預(yù)計(jì)在未來回轉(zhuǎn)，因此需要用到未來的稅率。
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