翟同學(xué)
2018-03-22 13:53財(cái)務(wù)：DTL，tax rate change的題目，這套題講解一下，謝謝。
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1個(gè)回答
Sinny助教
2018-03-22 19:08
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同學(xué)你好，應(yīng)付的稅費(fèi)tax payable=150,000*30%= 45,000
暫時(shí)性差異等于30000/30%+150,000=250,000
遞延稅費(fèi)=250,000*25%-30,000=32,500
所得稅=45,000+32,500=77,500
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追問(wèn)
老師，能不能語(yǔ)音講解一下，答案看不懂
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追答
同學(xué)你好，如果需要語(yǔ)音講解，可以參考基礎(chǔ)班對(duì)應(yīng)部分例題講解，這個(gè)題目是基礎(chǔ)班上課例題，老師在課上做了語(yǔ)音講解，謝謝
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追問(wèn)
紀(jì)老師基礎(chǔ)課沒(méi)有講解，我再問(wèn)之前都查過(guò)課程了，有的話我就不問(wèn)了
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追答
同學(xué)你好，以下是紀(jì)老師的回答
首先這里需要計(jì)算應(yīng)付稅費(fèi)，即用taxable income乘以稅費(fèi)得到=150,000*30%= 45,000
其次，最初有DTL30,000，那么這一部分產(chǎn)生的暫時(shí)性差異30000/30%，加上當(dāng)期產(chǎn)生的遞延差異300,000-150,000=150,000，加總時(shí)候等于250,000
當(dāng)期支付的遞延稅費(fèi)就等于暫時(shí)性差異乘以新的稅率，減去之前確認(rèn)的DTL=250,000*25%-30,000=32,500
最終總的所得稅=45,000+32,500=77,500
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