欒同學(xué)
2020-10-23 15:55老師 這三個(gè)賬戶上課老師都只有講過(guò)字面上: unrealized & realized 誰(shuí)進(jìn)OCI和IS，但是具體有這些 trading呀 計(jì)算的時(shí)候確不知道該怎么分類誰(shuí)進(jìn)去哪里了。老師能不能給一個(gè)具體的說(shuō)明呢？因?yàn)?7和18題其實(shí)是一個(gè)類型的題目，但沒(méi)有具體一個(gè) guideline, 也不知道該怎么分。麻煩老師了
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1個(gè)回答
Sinny助教
2020-10-23 17:25
該回答已被題主采納
同學(xué)你好，具體一個(gè)股票或者債券分類為trading，AFS還是HTM是要看企業(yè)持有這個(gè)債券的目的的哦，不同的企業(yè)如果持有同一個(gè)債券，目的不同，也是不能分類在同一個(gè)類型下面的哦
基本上HTM是為了持有至到期，trading是短期持有，AFS是長(zhǎng)期持有但是不會(huì)持有至到期的
然后具體HTM，trading和AFS的會(huì)計(jì)處理是上課中明確介紹過(guò)的哦
這道題目中題目明確說(shuō)了劃分成trading或者AFS了哦，題目不會(huì)給你一個(gè)債券讓你判斷他應(yīng)該歸在trading還是AFS的，一定會(huì)明確告訴你的哦
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追問(wèn)
這位老師 我覺(jué)得我們 focus 的點(diǎn)有點(diǎn)問(wèn)題
我問(wèn)問(wèn)題的初衷并不是想要和你糾結(jié)于這個(gè)知識(shí)點(diǎn)在哪堂課中有講過(guò) 況且一樣?xùn)|西 每個(gè)人都會(huì)有自己的 interpretation 理解的程度也不一樣
我問(wèn)這道題和19題聽(tīng)完講解視頻還來(lái)提問(wèn)的原因就是因?yàn)榉植磺?在這里提問(wèn)是希望老師可以幫助我分清的... -
追問(wèn)
To be even more straight forward, HML, trading and AFS 如果是定性題我會(huì)分
可是帶到這段計(jì)算的文字里就繞亂了 計(jì)算出來(lái)的那一項(xiàng)到底歸為 trading or afs, such as dividend, stock price drops, interest payment... 就是當(dāng)這些東西細(xì)化出來(lái)后 不再單單是問(wèn)你 trading or AFS 的時(shí)候 我不知道把這些 elements 歸在哪里
那股票下跌后 到底是 realized or unrealized, 這個(gè)我也不會(huì)分 -
追答
同學(xué)你好，這道題目并沒(méi)有讓你去區(qū)分這個(gè)證券應(yīng)當(dāng)劃分為trading還是AFS的哦，題目里面問(wèn)的是如果S公司視為是trading該怎么記錄，如果視為是AFS該怎么記錄，你就按照題目的要求思考，trading不管是unrealized 還是realized gain 和loss都是記錄在利潤(rùn)表中的，而AFS的unrealized gain or loss是記錄在資產(chǎn)負(fù)債表的OCI中
而unrealized gain or loss指的是我現(xiàn)在還持有這個(gè)證券沒(méi)有賣出，此時(shí)的盈虧是賬面上的盈虧并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)，就像你持有一個(gè)股票，價(jià)格從10上升到12，還沒(méi)有賣出的時(shí)候就是unrealized的情形
而如果股票賣出了，那么就是應(yīng)當(dāng)是realized的利得和損失
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