CIRCLE
2018-03-25 18:54老師，20.21不懂，而且表格也沒怎么明白是什么意思，還有21題那些調(diào)整是怎么產(chǎn)生的?
所屬：CFA Level I 視頻位置 相關(guān)試題
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1個回答
Sinny助教
2018-03-26 14:31
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同學(xué)你好
第20題，expected income tax expense是112,000，除以稅率之后可以得到earnings before tax，再減去tax expense227,000，就可以得到當(dāng)期的一個net income
第21題357,000在會計(jì)上記了費(fèi)用，但是在稅法上不記錄費(fèi)用，因?yàn)槭莕ot deductable，因此是產(chǎn)生的永久性差異，不產(chǎn)生DTA或者DTL。這些調(diào)整是根據(jù)稅法和會計(jì)準(zhǔn)則的不同，比如一些罰款會計(jì)上記為費(fèi)用，但是稅法上不允許記為費(fèi)用，是這樣產(chǎn)生的。
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