剡同學(xué)
2020-11-03 15:00這道題有些疑惑,DTL DTA可以理解為income tax expense和tax payable的差額嗎。這里是因?yàn)橛?jì)算DTL/DTA是基于ASSET,所以要用tax base和carry value嗎?有點(diǎn)暈暈的
所屬:CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
來(lái)源: 視頻位置 相關(guān)試題
1個(gè)回答
Sinny助教
2020-11-03 16:40
該回答已被題主采納
同學(xué)你好,income tax expense=tax payable+delta DTL-delta DTA哦
tax payable是稅法上基于tax base計(jì)算出來(lái)的結(jié)果,但是由于會(huì)計(jì)上處理和稅法上的處理有差異,導(dǎo)致了DTL和DTA
因此會(huì)計(jì)上計(jì)算tax expense的時(shí)候是需要調(diào)整暫時(shí)性差異產(chǎn)生的DTA和DTL的哦
