Oliverbug
2020-11-06 00:12會(huì)計(jì)和稅法的永久性差異是怎么形成的？這個(gè)永久性差異體現(xiàn)在EBT和Taxable income上嗎？ EBT *（1-有效稅率）=NI？ 這個(gè)有效稅率是在稅的層面到算出來(lái)的嗎？我看書上，這個(gè)有效稅率的分子還是會(huì)計(jì)層面的income tax expense 最后，可否再解釋一下有效稅率
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1個(gè)回答
Sinny助教
2020-11-06 11:03
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同學(xué)你好，會(huì)計(jì)上和稅法上的永久性差異是由于會(huì)計(jì)和稅法上對(duì)于一個(gè)收入或者費(fèi)用，一方認(rèn)可而另一方不認(rèn)可，從而形成了永久性差異
比如tax credit，會(huì)計(jì)上認(rèn)可這是一個(gè)收入，但是稅法上認(rèn)為這個(gè)不是收入，不需要征稅，因此出現(xiàn)了會(huì)計(jì)上和稅法上上的永久性差異
此時(shí)這個(gè)tax credit是會(huì)體現(xiàn)在會(huì)計(jì)的利潤(rùn)表中，而不會(huì)體現(xiàn)在稅務(wù)的taxable income當(dāng)中
具體如何體現(xiàn)需要看這個(gè)永久性差異產(chǎn)生的原因哦
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追答
第二個(gè)問(wèn)題，EBT（1-有效稅率）=NI
這里的有效稅率是會(huì)計(jì)層面計(jì)算出來(lái)的，有效稅率等于income tax expense除以EBT，不是從稅務(wù)層面計(jì)算出來(lái)的哦
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