Oliverbug
2020-11-06 10:56DTA 的算法是什么？是不是分為利潤表觀和BS觀兩種算法，請(qǐng)老師分別解釋一下。 1） 視頻老師說，是(Taxable income - pretax income)* 稅率 ，這個(gè)是不是利潤表觀下當(dāng)年的DTA？這個(gè)DTA是不是要加上年初DTA，再得到年末DTA？ 2）B/S觀下，假如是asset，是不是（AC base-Tax base）*稅率，大于0就是DTL，小于零就是DTA？ 假如是Liability，是不是(AC BASE-TAX BASE）*稅率，大于零是DTA，小于0是DTL? 不好意思小問題比較多，麻煩老師逐一解答啊
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1個(gè)回答
Sinny助教
2020-11-06 14:39
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同學(xué)你好，DTA 和DTL的算法都是通過tax base-accounting base兩者之差*稅率得到具體的數(shù)值，而最終這里是DTA還是DTL可以通過具體方法進(jìn)行判斷
關(guān)于你的第一個(gè)問題， 視頻老師說，是(Taxable income - pretax income)* 稅率 ，這個(gè)是不是利潤表觀下當(dāng)年的DTA？這個(gè)DTA是不是要加上年初DTA，再得到年末DTA？視頻中介紹的方法計(jì)算的是當(dāng)期產(chǎn)生的DTA或者DTL，那么記錄在資產(chǎn)負(fù)債表上的金額是需要調(diào)整期初的DTA或者DTL的哦
第二個(gè)問題，你的理解沒有問題
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