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2020-11-07 11:44這個(gè)題目為什么不把起初得遞延所得摔率也進(jìn)行調(diào)整，后面的直接減去3000，這個(gè)3000難道在減去之前不調(diào)整成25%得稅率嗎
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
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1個(gè)回答
Sinny助教
2020-11-09 14:41
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同學(xué)你好，期初的DTL已經(jīng)報(bào)告在上一期的報(bào)表當(dāng)中了，因此是不能調(diào)整的
但是由于稅率改變，期末的DTL上是需要反映由于稅率改變導(dǎo)致期初DTL的變化的情況哦
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追問
那為什么后面的要調(diào)整呢，不太明白么
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追答
同學(xué)你好，因?yàn)槠谀┑?DTL是站在期末看未來企業(yè)遞延支付的稅費(fèi)金額，需要用未來的稅率，因此期末需要調(diào)整
而期初不需要調(diào)整，因?yàn)槠诔醯闹凳巧弦荒昶谀┯?jì)算出來的，是站在過去那個(gè)時(shí)間點(diǎn)上看企業(yè)未來遞延的交稅情況，而那個(gè)時(shí)候并沒有反映出稅率的改變，因此期初不需要調(diào)整 -
追問
這個(gè)起初得值都是要在未來轉(zhuǎn)回得，那也應(yīng)該用未來的稅率呢
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追答
同學(xué)你好，期初的DTL是站在年初的時(shí)候看未來多交稅或者少交稅的金額
而站在期初已經(jīng)用的是未來的稅率，那個(gè)時(shí)候無法預(yù)測期末稅率的改變
而我們當(dāng)期編制報(bào)表由于不涉及accounting policy的改變，因此不能追溯調(diào)整，之前年度編制報(bào)表的數(shù)值是不需要調(diào)整的哦
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