gannbaru
2020-11-17 14:16這題我有個(gè)不理解的地方 稅法的賬面價(jià)值大于財(cái)務(wù)。那么稅法上的費(fèi)用多 交的稅就少。現(xiàn)在少交稅 以后就要多交稅。這不是遞延所得稅負(fù)債嗎
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1個(gè)回答
Sinny助教
2020-11-17 14:55
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同學(xué)你好，稅法上的資產(chǎn)價(jià)值高，會(huì)計(jì)上資產(chǎn)價(jià)值低
意味著會(huì)計(jì)上已經(jīng)計(jì)提的折舊費(fèi)用是高于稅法上計(jì)提的折舊費(fèi)用的哦
因此稅法上是費(fèi)用少的，是需要多交稅的哦
你這里看的是未來(lái)稅法上費(fèi)用少，因此未來(lái)多交稅，而不是未來(lái)少交稅哦
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追問
這題里面會(huì)計(jì)上賬面價(jià)值10萬(wàn)，稅法12萬(wàn)，假設(shè)都用直線法折舊，4年
那么會(huì)計(jì)上每年的費(fèi)用是2.5萬(wàn)，稅法是3萬(wàn)
假設(shè)收入都是100萬(wàn)，而費(fèi)用只有折舊費(fèi)用，最后會(huì)計(jì)上計(jì)稅的基礎(chǔ)是97.5萬(wàn)，稅法是97萬(wàn)，
稅法計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)要交的所得稅較低，今年少繳稅，未來(lái)不就是多交稅，是DTL -
追答
同學(xué)你好，這道題目中說(shuō)當(dāng)前會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值是10萬(wàn)，而稅法上是12萬(wàn)
你的計(jì)算是沒有錯(cuò)的，但是你會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊費(fèi)用2.5萬(wàn)是算在下一年的pretax income當(dāng)中的，而稅法上的3萬(wàn)的折舊費(fèi)用是計(jì)算在下一年的taxable income當(dāng)中的，所以是未來(lái)稅法上是少交稅的，未來(lái)少交稅，現(xiàn)在是多交稅的，因此是DTA哦
為什么是現(xiàn)在多交稅？假定設(shè)備的歷史成本是20萬(wàn)
意味著稅法上計(jì)提了8萬(wàn)的折舊，而會(huì)計(jì)上計(jì)提了10萬(wàn)的折舊
會(huì)計(jì)上現(xiàn)在是多記錄費(fèi)用了，而稅法上現(xiàn)在是少記錄費(fèi)用了，因此稅法上計(jì)算出來(lái)的當(dāng)前的折舊費(fèi)用是少的，稅法上的taxable income是多的，因此現(xiàn)在是多交稅的哦，產(chǎn)生的是DTA -
追問
懂了，這題的資產(chǎn)并不是該購(gòu)入的，而是已經(jīng)購(gòu)入一度時(shí)間，已經(jīng)計(jì)提過(guò)折舊的情況。
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追答
同學(xué)你好，對(duì)的哦，如果是新購(gòu)入的，會(huì)計(jì)上和稅法上的CV和TB的金額應(yīng)當(dāng)是相同的哦
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