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2020-11-18 16:29老師麻煩解釋一下這三題，原版書課后題，答案看不懂
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關試題
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1個回答
Sinny助教
2020-11-18 18:42
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同學你好，第9題
會計上將這筆花費費用化，而稅法上將這筆花費資本化，此時稅法上會確認對應的資產(chǎn)，但是會計上并不確認對應的資產(chǎn)，此時產(chǎn)生的是暫時性差異。由于資產(chǎn)存在暫時性差異，同時稅法上確認資產(chǎn)的金額高于會計上確認資產(chǎn)的借，因此產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。這道題目選擇A選項。
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追答
第10題
會計上五年攤銷而稅法上進行四年攤銷，此時產(chǎn)生的是暫時性差異，同時企業(yè)會計上確認的資產(chǎn)金額高于稅法上確認的資產(chǎn)金額，因此產(chǎn)生的是遞延所得稅負債，選擇B選項。 -
追答
11題企業(yè)提前收錢，會計上會確認為負債，但是稅法上立刻確認收入并當期交稅，而不是確認負債，此時產(chǎn)生的是暫時性差異，會計上需要確認遞延所得稅資產(chǎn)，因此選擇A選項。
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