王同學(xué)
2020-11-22 22:51財(cái)務(wù)142題 如果用【1000,000/10-1000,000*14%】*30%=-12000（說明是DTA） 但是稅法下費(fèi)用1000,000*14%明顯又是高于財(cái)務(wù)下費(fèi)用1000,000/10，說明費(fèi)用高，profit 少，需要少交費(fèi)用，未來多交費(fèi)用，不是DTL嗎？那這兩個(gè)判斷是相反的如何解釋？
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1個(gè)回答
Sinny助教
2020-11-23 09:56
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同學(xué)你好，你的第一步，判斷DTA還是DTL的過程是不對的哦
我們通過差值判斷DTA還是DTL的時(shí)候，是通過資產(chǎn)負(fù)債表的賬面凈值，而不是確認(rèn)在利潤表中的費(fèi)用哦
因?yàn)闀?huì)計(jì)上確認(rèn)的折舊是100000，因此會(huì)計(jì)上資產(chǎn)負(fù)債表金額是900000
而稅法上確認(rèn)費(fèi)用是140000，稅法上資產(chǎn)負(fù)債表金額是860000
因此兩者之差乘以稅率得到是12000，是DTL哦
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追問
為啥141直接用DEP 算費(fèi)用 直接得出少交稅的TAX BAS
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追問
我們通過差值判斷DTA還是DTL的時(shí)候，是通過資產(chǎn)負(fù)債表的賬面凈值，而不是確認(rèn)在利潤表中的費(fèi)用哦
那為啥141題直接比了兩個(gè)費(fèi)用呢？ -
追答
同學(xué)你好，因?yàn)?41題，這道題目中只給出了這個(gè)資產(chǎn)會(huì)計(jì)上和稅法上的差異，因此只有depreciation這一個(gè)影響因素導(dǎo)致了DTA或者DTL
其次，由于這個(gè)設(shè)備是2007年買的，題目也問的是2007年的DTA或者DTL
因此這里用資產(chǎn)負(fù)債表的角度和利潤表的角度計(jì)算出來的結(jié)果沒有差異
因此簡化計(jì)算直接從利潤表的費(fèi)用出發(fā)了 -
追問
141 是不是無法算TAX BASE.TAX BASE 是TAX法下的原值-DEP 對嗎？
也無法算NBV 因?yàn)椴恢涝?/p> -
追答
同學(xué)你好，題目已經(jīng)明確告知了acquisition cost，這個(gè)就是原值啊
只不過這里由于是第一年才開始計(jì)提折舊，計(jì)算出來tax base和CV計(jì)算，和直接用折舊費(fèi)用的差值計(jì)算是沒有任何差別的
因此這里從簡便角度直接用了折舊費(fèi)用而已
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