丁同學(xué)
2020-11-25 19:20老師 請問這道題，為何重估后要減回去溢價(jià)部分？
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1個(gè)回答
Vicky助教
2020-11-26 11:40
該回答已被題主采納
同學(xué)你好，
會(huì)計(jì)上重估后以公允價(jià)值計(jì)價(jià)，每期的折舊費(fèi)用重新按新的賬面價(jià)值計(jì)算。但是稅法上不應(yīng)用這種方法，所以會(huì)計(jì)上溢價(jià)的這部分稅法上是不允許的。
這道題目先算出之前的累計(jì)DTL=(6800-5000)*30%=540
再算出今年新增的DTL，由于重估，新的會(huì)計(jì)上的折舊為10000/20=500，稅法上還是1000，因此termporary difference=500
新增DTL=500*30%=150
總的DTL=540+150=690
可能和解析的做法不一致，如果你想要知道解析的做法記得下次上傳完整的題目和解析。
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追問
老師請問2014年稅法口徑應(yīng)該還要減去一個(gè)當(dāng)年的折舊吧（當(dāng)年-1000）那新的意見different應(yīng)該是（10000-500）-（5000-1000）*30%，這樣理解為何不對?。?/p>
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追答
同學(xué)你好，
如果用你的方法的話這里（6800-500）-（5000-1000）*30%
因?yàn)橹毓郎蠞q的賬面價(jià)值屬于永久性差異，稅法上不認(rèn)可，不能用來計(jì)算DTL -
追問
老師，還是不明白重估稅法不認(rèn)可，為何就不需要-1000算difference？
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追答
同學(xué)你好，
稅法口徑需要哦，5000-1000，這不是已經(jīng)減了嗎？你說哪里還需要－1000？ -
追問
明白了 謝謝老師
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追答
不客氣哦，加油~
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