用同學(xué)
2020-12-17 09:591217不理解為什么站在稅務(wù)局的角度違約金需要繳納增值稅，幾遍不交稅，違約金還是要交的呀
所屬：稅法 視頻位置 相關(guān)試題
來源： 視頻位置 相關(guān)試題
1個回答
大麗水手助教
2020-12-21 11:37
該回答已被題主采納
同學(xué)，你好！對于違約金是否繳納增值稅的問題，我們可以分為以下情況討論：
（1）交易行為實質(zhì)上未發(fā)生產(chǎn)生的違約金
如甲公司（銷售方）與乙公司（采購方）訂立購銷合同，但因乙公司（采購方）單方違約，解除購銷合同支付給甲公司（銷售方）的違約金。依據(jù)增值稅暫行條例實施細(xì)則及財稅 [2016]36號文，甲公司與乙公司彼此之間既沒有銷售貨物也沒有發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)行為，不屬于增值稅的應(yīng)稅范疇，因此，依據(jù)現(xiàn)行的發(fā)票管理辦法及實施細(xì)則，該違約金也不屬于開具發(fā)票的范圍。
（2）交易中產(chǎn)生的違約金
如采購方乙公司（采購方）因未及時向銷售方甲公司付款而支付的違約金，此部分違約金就是稅法意義上的價外費用，甲公司應(yīng)確認(rèn)收入并按產(chǎn)品或服務(wù)的適用稅率繳納增值稅并給乙公司開具增值稅發(fā)票。
當(dāng)然，實務(wù)操作中，對交易行為實質(zhì)上未發(fā)生而產(chǎn)生的違約金，因付款方擔(dān)心企業(yè)所得稅納稅調(diào)整而積極索要發(fā)票，收款方也有開票交稅的情況，很多稅務(wù)機關(guān)也是默許的。
0
0
0
0
