Kristen
2020-12-26 21:56老師您好，我想問下Deferred tax asset 和deferred tax liabilityn為什么以財務(wù)報表為基準(zhǔn)的時候多交了30萬以后回還回來n稅務(wù)局本來就要這些稅啊，這個資產(chǎn)從哪還回來呢n當(dāng)稅務(wù)要150萬，而財報要交180萬的時候，為什么說他少交30萬呢，稅務(wù)局也就要150萬啊n這部分剩余或者虧損為什么不計入營業(yè)外收入支出
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1個回答
Sinny助教
2020-12-28 12:14
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同學(xué)你好，會計上報稅是180萬，但是稅法上只需要交150萬
而稅法上是稅務(wù)局問企業(yè)要的稅，也就是150萬，但是根據(jù)企業(yè)當(dāng)期盈利需要交180萬的稅，因此是企業(yè)當(dāng)期少交了30萬的稅
但是由于產(chǎn)生DTA和DTL的是暫時性差異，因此這會計和稅法上的這個稅的差異在未來會翻轉(zhuǎn)
也就是某一年可能會計上報稅是150萬，但是稅法上卻需要交180萬
這個時候企業(yè)給稅務(wù)局180萬，也就將之前少交的30萬的稅款補上了哦
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追問
可以理解成，這部分的差值專門放進(jìn)一個賬戶，來抵減未來稅收差值的不確定嗎
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追答
同學(xué)你好，這部分差值就是DTA或者是DTL，不需要其他的賬戶進(jìn)行對應(yīng)的記錄哦
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