1個回答
Yan助教
2018-04-16 14:06
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同學(xué)你好，這道題可以用B/S approach的方法來解答。根據(jù)題干意思，可以得到會計：500,000-500,000/10=450,000；稅法：500,000-500,000*15%=425,000，然后用會計上的數(shù)減去稅法上的數(shù)得到25,000，因為它大于0，所以這個temporary difference是屬于DTL.最后根據(jù)DTL=temporary difference*tax rate=25000*40%=10,000
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追問
請問這是會計上多交稅，稅法上少交稅，所以是DTA嗎？我哪里錯了呢
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追答
同學(xué)你好，這道題會計上多記資產(chǎn)，所以必須增加負債。因此是DTL.你追問的會計上多交稅，稅法少交稅，那么也是DTL,因為現(xiàn)在少交稅，以后要多交稅。判斷DTA/DTL有兩種方法，這道題用的是B/S approach, 而你追問的用的是I/S approach。相關(guān)知識建議再聽下income tax的視頻。
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