192****4472
2021-02-20 23:12稅法上的金額減去會(huì)計(jì)上的金額如果是正數(shù)，不是產(chǎn)生DTL嗎？我哪里弄錯(cuò)了，想不明白呢，謝謝老師！
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
來(lái)源： 視頻位置 相關(guān)試題
1個(gè)回答
Sinny助教
2021-02-22 18:13
該回答已被題主采納
同學(xué)你好，會(huì)計(jì)上將這筆花費(fèi)費(fèi)用化，而稅法上將這筆花費(fèi)資本化，此時(shí)稅法上會(huì)確認(rèn)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)
但是會(huì)計(jì)上并不確認(rèn)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)，此時(shí)產(chǎn)生的是暫時(shí)性差異。
由于資產(chǎn)存在暫時(shí)性差異，同時(shí)稅法上確認(rèn)資產(chǎn)的金額高于會(huì)計(jì)上確認(rèn)資產(chǎn)的借，因此產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。這道題目選擇A選項(xiàng)。
0
0
1
1
