在同學(xué)
2021-02-21 22:41所以本題的解題思路是因為稅率的降低使得遞延所得稅資產(chǎn)的降低，其降低分別為會計的賬面價值和稅基之間的差異乘以新舊稅率之差，以及tax loss carry forward乘以新舊稅率之差。但是我看中文解析里面提了income tax expense=delta tax payable＋delta DTL/- delta DTA，為何tax payable前面要加一個delta而income tax expense前沒有呢？
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1個回答
Sinny助教
2021-02-22 11:17
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同學(xué)你好，第一個問題，你的理解是對的
第二個問題，income tax expense因為是利潤表數(shù)值，因此本身就是流量，因此不需要加delta
而tax payable，DTA和DTL為資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)值，為存量值，因此要將存量變?yōu)榱髁?，需要加上delta哦
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