蘇同學(xué)
2021-02-22 12:4115題，有關(guān)DTL的回轉(zhuǎn)問(wèn)題，不是在公司持續(xù)購(gòu)入固定資產(chǎn)的情況下，然后持續(xù)產(chǎn)生ＤTL，才不會(huì)回轉(zhuǎn)，當(dāng)作equity。DLA的回轉(zhuǎn)問(wèn)題，才跟持續(xù)盈利有關(guān)嗎？即一直虧損，DLA用不到了，就記成Allowance，under US GAAP?
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1個(gè)回答
Sinny助教
2021-02-22 15:34
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同學(xué)你好，第一個(gè)問(wèn)題，對(duì)的，只有企業(yè)持續(xù)不斷購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)，暫時(shí)性差異持續(xù)上升，此時(shí)DTL才不會(huì)回轉(zhuǎn)，分析師會(huì)視為是equity
第二個(gè)問(wèn)題，DTA的使用和盈利有關(guān)，因?yàn)镈TA是未來(lái)少繳稅，而少繳稅的前提是未來(lái)有稅可交，而有稅可交的前提是企業(yè)有利潤(rùn)哦
所以如果企業(yè)一直虧損，DTA用不上了，那么就需要記錄valuation allowance（US GAAP下）
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