康同學
2021-02-27 23:10這里的difference是B/S中科目的accounting base 與tax base的差額嗎?這道例題中,韓老師在計算年末DTL時使用的年末difference 是用年初difference 加當年新增計算的,但是當年新增的difference 卻是用income 算的,不是B/S科目,不太理解這里。
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1個回答
Sinny助教
2021-03-01 10:09
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同學你好,difference要看是計算的累計值還是當期的新增值哦
如果是資產負債表的tax base和carrying value的差值,是到這個時間點暫時性差異的累計值,計算出來的結果直接是資產負債表的累積量
而如果是利潤表中個會計上和稅法上的差值,計算出來的則應當是當期的新增量哦
所以具體看你要計算什么哦
