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2021-03-01 13:35不太理解這里的回轉(zhuǎn)是什么意思？“DTL會(huì)回轉(zhuǎn)”是指DTL在B/S上面的數(shù)字以后會(huì)變小，也就是說(shuō)，以后真實(shí)要交的稅變大，是個(gè)負(fù)面影響。 但問(wèn)題是，同理，如果說(shuō)“DTA會(huì)回轉(zhuǎn)”，是指DTA的數(shù)字變小，也就是，以后少交的稅會(huì)變小嗎？那是不是也是負(fù)面影響呢？但是，不理解什么叫以后少交的稅會(huì)變小這句話(huà)真實(shí)的意義。
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1個(gè)回答
李澤瑞助教
2021-03-01 18:07
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同學(xué)你好，
回轉(zhuǎn)的意思是相對(duì)于現(xiàn)在的暫時(shí)性稅差而言在未來(lái)可以發(fā)生反向變化。比如DTL的回轉(zhuǎn)就是現(xiàn)在少交了稅，以后需要多交稅。
但是對(duì)于DTA的回轉(zhuǎn)來(lái)說(shuō)現(xiàn)在就是多交了稅，以后可以少交稅。舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)，公司的DTA賬戶(hù)上有5萬(wàn)元，在下一年公司需要交8萬(wàn)元，就可以用DTA賬戶(hù)去抵扣，這樣公司就只需要交3萬(wàn)元的稅。如果公司只需要在下一年交4萬(wàn)的稅，從DTA賬戶(hù)抵扣后，公司不需要在多交稅，DTA賬戶(hù)的額度減少至1萬(wàn)元。
對(duì)于DTA和DTL是會(huì)造成負(fù)面影響還是正面影響，這個(gè)沒(méi)辦法一概而論。一般來(lái)說(shuō)不會(huì)有這種說(shuō)法。
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