范同學(xué)
2021-03-16 10:59這一堆分析下來(lái)，感覺(jué)稅收?qǐng)?bào)表，用的是收付實(shí)現(xiàn)制？
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1個(gè)回答
李澤瑞助教
2021-03-16 13:08
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同學(xué)你好，
這道題沒(méi)有提到收付實(shí)現(xiàn)制。這里判斷產(chǎn)生DTA/DTL是根據(jù)會(huì)計(jì)上和稅法上的納稅額存在暫時(shí)性差異導(dǎo)致的。這里的差異產(chǎn)生是由于資產(chǎn)化費(fèi)用后會(huì)計(jì)上（5年）和稅法上（4年）的攤銷(xiāo)年限不同，造成的稅法上的納稅額小于會(huì)計(jì)上的。
一般來(lái)說(shuō)稅收?qǐng)?bào)表，可以近似看為收付實(shí)現(xiàn)制。
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