范同學(xué)
2021-03-17 14:31這個公式的分子，是不是應(yīng)該是tax payable ？因為tax payables才是稅務(wù)報表口徑上的交的稅，也就是實際上交出去的稅
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1個回答
李澤瑞助教
2021-03-17 19:18
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同學(xué)你好，
這里的有效稅率里分子income tax expense是調(diào)整過后的實際支付的稅（tax payable是財務(wù)報表算出的應(yīng)納稅額，但是企業(yè)可能存在遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，需要對其進行調(diào)整后算出企業(yè)實際的支付稅費。income tax expense=tax payable+?DTL-?DTA)。所以分子不能寫為tax payable。
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