李同學(xué)
2021-03-22 21:46遞延所得稅的287頁(yè)的例題中，求income tax expense，為什么不用pretax financial income 乘以稅率得出。邱tax expense 都是用taxable income 直接乘以稅率的啊
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1個(gè)回答
李澤瑞助教
2021-03-23 09:50
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同學(xué)你好，
一般來(lái)說(shuō)求income tax expense都是需要先求出tax payable然后調(diào)整DTA和DTL的。
因?yàn)槿珙}目給的稅率一般都是法定稅率。所以對(duì)于tax payable的計(jì)算是可以直接使用法定稅率的，因?yàn)樗旧砭褪嵌惙趶缴系?。采用pre-tax income需要乘以的是有效稅率才能計(jì)算出準(zhǔn)確的income tax expense。
只不過(guò)因?yàn)镃FA考試中不會(huì)合并幾個(gè)考點(diǎn)一起考，所以在之前的利潤(rùn)表講解中我們就簡(jiǎn)單的用稅法上的稅率計(jì)算了income tax expense=pre-tax income×t。但是準(zhǔn)確的是需要用有效稅率的。
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