萌同學
2021-04-01 20:30老師，有效稅率的公式income tax expense/EBT是規(guī)定好的嗎？為什么分子不是tax payable呀？tax payable才是實際交的稅額呀
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1個回答
李澤瑞助教
2021-04-02 10:23
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同學你好
有效稅率的公式是規(guī)定好的。因為tax payable是稅務局算出來當期的應付所得稅，但是還需要調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)/負債的變動，才是企業(yè)實際上需要交給稅務局的錢。Income tax expense = taxes payable + △ DTL - △DTA
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追問
tax payable 是本年應該交給稅務局的錢嗎？tax income expense是遲早要交給稅務局的錢的總數(shù)，可以這么理解嗎？
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追答
同學你好，
tax payable 是本年應該交給稅務局的錢嗎？
可以這么理解。
tax income expense是理論上站在會計口徑下計算出的實際上需要交給稅務局的錢。
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追問
那到底本年度真正交給稅務局的錢是tax payable 還是income tax expense啊
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追問
如果本年最后交給稅務局的錢是income tax expense的話，那不就等于最后還是根據(jù)企業(yè)的報表走了呀，稅務口徑的tax payable就沒用了呀
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追答
同學你好，
本年度真正實交給稅務局的錢是income tax paid。理論上income tax paid是需要等同于tax payable，因此我們真正給稅務局交的錢就是tax payable。
income tax expense只是會計口徑下的應付所得稅費用。
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