愛同學(xué)
2021-04-11 13:13這道題，讓算的是2012年的數(shù)據(jù)，那么OLD DTL的數(shù)據(jù)難道不是2011年嗎？為什么OLD DTA 的數(shù)據(jù)用的是12年的 30%，New DTL 新數(shù)據(jù)用的是13年的25%？
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1個(gè)回答
李澤瑞助教
2021-04-12 14:59
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同學(xué)你好，
題目讓求的是20X2年的數(shù)據(jù)，30,000是20X2年DTL的期初值，所以這個(gè)DTL是在老的稅率下產(chǎn)生的，所以需要用老的tax rate 30%，去求出老的difference。
然后20X2年產(chǎn)生了新的暫時(shí)性差異difference導(dǎo)致了新的DTL的產(chǎn)生，由于DTL是遞延所得稅負(fù)債，所以是會受到未來稅率的影響的，因此新的difference需要乘以新的稅率25%求出新的DTL。
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