范同學(xué)
2021-04-13 14:05那比如這筆罰款，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)報表上的稅金跟稅務(wù)報表上的稅金不一致，財(cái)務(wù)報表是120萬，稅務(wù)報表是150萬，那對于財(cái)務(wù)報表來說，該怎么記呢？記一比現(xiàn)金減少等于150萬，另外一邊equity只減少了120萬啊，另外30萬怎么記呢？
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1個回答
李澤瑞助教
2021-04-13 18:31
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同學(xué)你好，
你說的是晚交稅的罰款嗎，這筆罰款會計(jì)上是承認(rèn)的，稅務(wù)報表上是不承認(rèn)的，造成的是永久性差異。會計(jì)上的費(fèi)用肯定是高于稅法上的費(fèi)用，造成財(cái)務(wù)報表是120萬，稅務(wù)報表是150萬。在財(cái)務(wù)報表上，cash減少150萬，equity減少了120萬啊，剩下的30萬是需要調(diào)整會計(jì)分錄是借應(yīng)納稅額，貸所得稅費(fèi)用。CFA上是不考慮借貸記賬的，具體如果對財(cái)務(wù)報表的記賬可以看看CPA的材料。
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