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2021-04-13 19:37tax loss carry forward是permanant difference嗎？稅率降低導(dǎo)致的減值是valuation allowance嗎？
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
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1個回答
李澤瑞助教
2021-04-14 09:34
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同學(xué)你好，
tax loss carry forward是稅損結(jié)轉(zhuǎn)，就是現(xiàn)在多交稅以后少交稅，形成DTA。所以是暫時性，不是永久性差異。
稅率的降低導(dǎo)致的減值是直接影響DTA的和valuation allowance無關(guān)。
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追問
tax loss carry forward不是當(dāng)前企業(yè)虧損，可以用以抵扣未來的taxable income嗎？那么當(dāng)前虧損期不必交稅，未來抵稅，不是永久差異嗎？
valuation allowance如何衡量呢？屬于estimate嗎？ -
追答
tax loss carry forward不是當(dāng)前企業(yè)虧損，可以用以抵扣未來的taxable income嗎？
對的。
那么當(dāng)前虧損期不必交稅，未來抵稅，不是永久差異嗎？
當(dāng)前虧損期不必交稅，并且其實當(dāng)期企業(yè)虧損時會得出一個正的稅費，但實際上稅務(wù)局是不會給企業(yè)錢的，只是允許你把這部分的差額在未來進(jìn)行抵稅，所以產(chǎn)生的稅費的差額是在未來回轉(zhuǎn)了，因此不是永久性差異。稅損結(jié)轉(zhuǎn)總本質(zhì)來看是DTA。
valuation allowance如何衡量呢？屬于estimate嗎？
valuation allowance是DTA的備抵賬戶，當(dāng)DTA大概率無法轉(zhuǎn)回時用來抵減DTA的價值。valuation allowance是一個估計值。
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