顏同學(xué)
2021-04-16 11:58老師，這一道題三個(gè)小問我都不會(huì)????
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1個(gè)回答
朱曉玲助教
2021-04-16 17:50
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企業(yè)在做賬的時(shí)候有兩次做賬，一個(gè)是具體的職能部門做賬（我們稱之為明細(xì)賬），它記錄了具體的某個(gè)對(duì)象的事項(xiàng)，比如說銷售部門的人員會(huì)對(duì)銷售客戶做賬，客戶A 賣了100；客戶B賣了200；客戶C賣了300，具體的每一個(gè)具體的客戶寫清楚，這是memorandom ledger;在會(huì)計(jì)年度完結(jié)的時(shí)候會(huì)把每個(gè)客戶的金額加總，得到今年具體的每個(gè)客戶的情況，最后做一個(gè)總和；
還有一個(gè)是會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門做賬，就是賣出去一筆，寫一筆分錄：比如針對(duì)客戶A會(huì)做一筆分錄，Dr cash 100 Cr sales 100(注意這里不會(huì)涉及到具體的客戶，只會(huì)單獨(dú)的寫一個(gè)金額），針對(duì)客戶B會(huì)有一個(gè)分錄：Dr cash 200 Cr sales 200；針對(duì)客戶C會(huì)有一個(gè)分錄：Dr cash 300 Cr sales 300.最后財(cái)務(wù)部門做出來的賬就是Dr cash control account 600 Cr sales control account 600;我們把這稱之為總賬
不同的部門針對(duì)同一個(gè)事項(xiàng)做賬，隨后會(huì)使得明細(xì)賬與總賬的金額是相等的。
在做此類題目的時(shí)候要分清楚，是哪個(gè)部門做的張，做的錯(cuò)帳，我們就去調(diào)整
一般題目中提到的具體的某個(gè)人，或者某筆交易，就是明細(xì)賬；而說到了control account/total/cast就代表總賬
接下來判斷誰做錯(cuò)了（總賬還是明細(xì)賬）就由誰改自己做錯(cuò)的賬，你可以再來看看這個(gè)題目
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