HuangJingDe
2021-04-16 16:22請問會計上的所得稅費用，不能通過EBT*tax rate嗎？為什么一定要通過tax payable+-Delta DTL/DTA？ ，即EBT*tax rate是不是就等于tax payable+-Delta DTL/DTA？
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1個回答
李澤瑞助教
2021-04-16 18:26
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同學你好，
會計上的所得稅費用示，可以通過EBT×effective tax rate計算。題目一般給出都是法定稅率，所以只能先用法定稅率×稅法上的應納稅收入（taxable income）求出tax payable稅法上的應交所得稅。然后再調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)和付債求出income tax expense。
EBT× effective tax rate=tax payable+-Delta DTL/DTA
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追問
所以，只要沒有上述所說的幾種情況導致Effective tax rate不等于statutory income tax rate，即這兩者Effective tax rate=statutory income tax rate時，求 tax income expense 并不需要用 tax payable+-delta dtl/dta這個公式，而是直接用pretax income x statutory income tax rate即可？
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追答
同學你好，
是的，如果法定稅率等于有效稅率時就可以直接計算pretax income x statutory income tax rate。
但一般來說這兩個稅率都不會相同，稅法上和會計上的的暫時性差異和永久性差異都會導致兩個稅率不同。
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