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2021-05-02 23:37這道題問的是2010年的DTL,2010年的時候不應該是2019年的DTL加上2020年的DTL么,為什么只算了一個2020年的? 第五題為什么loss carrying forward 會產(chǎn)生DTA?如果說Tax Base 是80w, 但是有30w的loss carry forward可用,是不是就變成了稅基是50w?這樣賬面價值是60w,不就產(chǎn)生一筆DTL么?
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1個回答
李澤瑞助教
2021-05-04 01:37
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同學你好,
1.因為DTL是存量值,你計算出的2020年的DTL是已經(jīng)考慮過之前年度所產(chǎn)生的所得稅差異。
2. 這里的tax loss forward是本年度產(chǎn)生的稅損結(jié)轉(zhuǎn),預計在未來兩年內(nèi)進行抵稅,不能直接抵減今年的應付所得稅。
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