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2021-05-02 23:37這道題問的是2010年的DTL,2010年的時候不應(yīng)該是2019年的DTL加上2020年的DTL么，為什么只算了一個2020年的？ 第五題為什么loss carrying forward 會產(chǎn)生DTA？如果說Tax Base 是80w, 但是有30w的loss carry forward可用，是不是就變成了稅基是50w？這樣賬面價值是60w，不就產(chǎn)生一筆DTL么？
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1個回答
李澤瑞助教
2021-05-04 01:37
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同學(xué)你好，
1.因?yàn)镈TL是存量值，你計算出的2020年的DTL是已經(jīng)考慮過之前年度所產(chǎn)生的所得稅差異。
2. 這里的tax loss forward是本年度產(chǎn)生的稅損結(jié)轉(zhuǎn)，預(yù)計在未來兩年內(nèi)進(jìn)行抵稅，不能直接抵減今年的應(yīng)付所得稅。
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