楊同學(xué)
2021-05-07 19:19是不是只要出現(xiàn)valuation allowance增多，就意味著當(dāng)期profit<0? 假設(shè)每年可以抵消20k，但是我今年profit<20k，比如15k，也不能用20k抵減？交15k需要交的稅，valutation allowance記20k？ 還是說可以用一部分，像這15k不交稅，然后5k計(jì)入valutation allowance？
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1個(gè)回答
李澤瑞助教
2021-05-08 10:52
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同學(xué)你好，
是不是只要出現(xiàn)valuation allowance增多，就意味著當(dāng)期profit<0?
valuation allowance是預(yù)計(jì)未來DTA無法回轉(zhuǎn)，即未來盈利少和當(dāng)期沒有關(guān)系。就比如公司有200w的DTA，未來盈利預(yù)測(cè)稅前收入只有50w，這時(shí)候如果稅務(wù)局規(guī)定需要一年內(nèi)用完DTA，這時(shí)候就需要計(jì)提valuation allowances抵減DTA的值。但如果稅務(wù)局說DTA十年內(nèi)用完DTA那就不用進(jìn)行valuation allowance了。valuation allowance只有在DTA大概率無法使用時(shí)才會(huì)進(jìn)行減值備抵的。
所以valuation allowance增多，可以說明公司未來盈利能力弱，抵減掉的這部分DTA是正常無法使用掉的。
假設(shè)每年可以抵消20k，但是我今年profit<20k，比如15k，也不能用20k抵減？交15k需要交的稅，valutation allowance記20k？
還是說可以用一部分，像這15k不交稅，然后5k計(jì)入valutation allowance？
在你這個(gè)例子中當(dāng)年規(guī)定可使用的DTA是20k，今年利潤15k，如果這15k是最終計(jì)算出的稅前收入，那這15k是都可以抵消掉不需要交稅的。剩下的5k就作廢掉了。
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追問
問題1：既然是預(yù)計(jì)的未來收益，那為什么現(xiàn)在就要記valuation allowance呢？
問題2：老師的表述是說：若是15K有tax income，那么就不需要交稅，直接抵掉？ -
追答
同學(xué)你好，
問題1：既然是預(yù)計(jì)的未來收益，那為什么現(xiàn)在就要記valuation allowance呢？
因?yàn)镈TA指的是公司未來用于抵稅的項(xiàng)目，valuation allowance作為DTA的備抵賬戶，現(xiàn)在計(jì)提valuation allowance減值是為了使未來DTA可以更有可能被用到，當(dāng)公司大概率無法使用的DTA的部分就是需要現(xiàn)在就減值備抵掉的。
問題2：老師的表述是說：若是15K有tax income，那么就不需要交稅，直接抵掉？
嗯嗯對(duì)的。
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