yinyuehan
2021-05-08 20:02老師，這道題如果問(wèn)10年的income tax expense，該如何計(jì)算？
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1個(gè)回答
李澤瑞助教
2021-05-10 11:34
該回答已被題主采納
同學(xué)你好，
根據(jù)這道題目的已知信息是無(wú)法求出income tax expense，income tax expense= tax payable-ΔDTL
題目表格里的數(shù)據(jù)是只能從資產(chǎn)負(fù)債表觀(guān)計(jì)算出DTL。我們要計(jì)算income tax expense需要先計(jì)算出tax payable，tax payable=taxable income×tax rate。taxable income需要通過(guò)利潤(rùn)表數(shù)據(jù)來(lái)計(jì)算的。
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追問(wèn)
taxable income不是2010年的tax base嗎？前面有回答說(shuō)tax payable為1280*25%？
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追答
同學(xué)你好，
不是的。
taxable income是應(yīng)納稅所得額，是指按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅金額，通常等于應(yīng)納稅額收入減可抵扣費(fèi)用。tax payable=taxable income× statutory tax rate
tax base是計(jì)稅基礎(chǔ)，也就是稅基。用于稅收?qǐng)?bào)告目的資產(chǎn)或負(fù)債的凈額，可以看作資產(chǎn)與負(fù)債在稅務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值。稅基可以理解為未來(lái)需要計(jì)稅的資產(chǎn)和負(fù)債，而不是當(dāng)期的。
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