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2021-05-09 21:02關(guān)于DTA和DTL想問下老師： 1、和一般的資產(chǎn)和負債一樣，DTA是越多越好，DTL是越少越好對吧？ 2、因為DTA是資產(chǎn)，DTL是負債，所以DTA有減值，DTL沒有減值 3、對于由利潤表計算，將(EBT-taxable income)×未來法定稅率的結(jié)果結(jié)轉(zhuǎn)至資產(chǎn)負債表，得到的是DTA或DTL賬面原值的期末值，而不是賬面凈值的期末值吧？也就是說由利潤表計算和DTA的減值沒關(guān)系 4、對于由資產(chǎn)負債表計算，得到的也是DTA或DTL的賬面原值，而不是賬面凈值吧？ 5、對于公式income tax expense=income tax payable+ΔDTL-ΔDTA，這里的ΔDTA是考慮了減值的賬面凈值嗎？ 6、對于未來稅率變化的分析，DTA新=DTA原/原未來法定稅率×新未來法定稅率，這里的DTA應(yīng)該也是賬面原值吧？減值應(yīng)該不受稅率變化的影響
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1個回答
李澤瑞助教
2021-05-10 18:18
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同學(xué)你好，
1、和一般的資產(chǎn)和負債一樣，DTA是越多越好，DTL是越少越好對吧？
相比于DTA，公司更希望產(chǎn)生的是DTL。所以DTL越多越好，即企業(yè)現(xiàn)在少交稅，未來多交稅，雖然數(shù)額是一樣的，但是貨幣具有時間價值。
2、因為DTA是資產(chǎn)，DTL是負債，所以DTA有減值，DTL沒有減值
可以這么理解
3、對于由利潤表計算，將(EBT-taxable income)×未來法定稅率的結(jié)果結(jié)轉(zhuǎn)至資產(chǎn)負債表，得到的是DTA或DTL賬面原值的期末值，而不是賬面凈值的期末值吧？也就是說由利潤表計算和DTA的減值沒關(guān)系
由利潤表計算出來的DTA和DTL 不是期末值，加算出的是變動值ΔDTA/ΔDTL。
后半句是對的：利潤表計算和DTA的減值沒關(guān)系
4、對于由資產(chǎn)負債表計算，得到的也是DTA或DTL的賬面原值，而不是賬面凈值吧？
對的。
5、對于公式income tax expense=income tax payable+ΔDTL-ΔDTA，這里的ΔDTA是考慮了減值的賬面凈值嗎？
對的。
6、對于未來稅率變化的分析，DTA新=DTA原/原未來法定稅率×新未來法定稅率，這里的DTA應(yīng)該也是賬面原值吧？減值應(yīng)該不受稅率變化的影響
對的。
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