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2021-05-09 21:20對(duì)于圖中的17和19題想問(wèn)下老師： 1、對(duì)于17題，題目說(shuō)的是法定稅率減少，那么根據(jù)income tax expense=income tax payable+ΔDTL-ΔDTA，由于Year 3 DTL期末值小于DTA期末值，且法定稅率降低，那么稅率降低后的ΔDTL-ΔDTA應(yīng)該比降低前的大，導(dǎo)致income tax expense增加，凈利潤(rùn)就減少了呀；如果按照答案，只有說(shuō)有效稅率降低，才能推出income tax expense減少，從而得到答案的凈利潤(rùn)增加吧？但是題目說(shuō)的是法定稅率，感覺(jué)答案不太對(duì) 2、對(duì)于19題，同樣根據(jù)income tax expense=income tax payable+ΔDTL-ΔDTA，有income tax expense-income tax payable=ΔDTL-ΔDTA，由于ΔDTL-ΔDTA=(-32639+39040)-(17606-15557)>0，因此income tax expense>income tax payable，就應(yīng)該選A呀，覺(jué)得答案也不太對(duì)
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1個(gè)回答
李澤瑞助教
2021-05-10 18:35
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同學(xué)你好，
17題 year 3的DTL期末值是大于DTA期末值的（DTL是32639，DTA是17606），你應(yīng)該是看成net DTL的值了。net DTL=DTL-DTA
所以最終導(dǎo)致的是income tax expense的減少。
19題 也是一樣的因?yàn)镈TL期末值是大于DTA期末值的。
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追問(wèn)
謝謝老師，在另一個(gè)問(wèn)題中問(wèn)過(guò)DTA是不是越大越好，DTL是不是越少越好，這個(gè)問(wèn)題是來(lái)源于圖中的17題。題目里Net DTL在稅率減少后下降，根據(jù)答案，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表有利，那是不是就說(shuō)DTL未負(fù)債少了好，DTA為資產(chǎn)多了好？
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追答
同學(xué)你好，
這里題目導(dǎo)致的對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表有利本質(zhì)是由于稅率下降導(dǎo)致的，而不是DTA和DTL本身的變化。
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