tom
2021-05-10 17:01請(qǐng)問(wèn)為什么不是用戶current tax rate 另外為什么是兩個(gè)dep的差
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
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1個(gè)回答
李澤瑞助教
2021-05-10 18:09
該回答已被題主采納
同學(xué)你好，
這里問(wèn)的可以遞延支付的所以可以看出是一個(gè)暫時(shí)性差異。第三行是會(huì)計(jì)上可以抵稅的費(fèi)用4260，稅務(wù)局是不認(rèn)得，所以只一部分產(chǎn)生的是永久性差異。表格里的暫時(shí)性差異就是折舊費(fèi)用的不同，第二行是會(huì)計(jì)報(bào)表下計(jì)算出的depreciation，第四行是稅務(wù)報(bào)表下計(jì)算的depreciation。稅法上折舊費(fèi)用多，所以當(dāng)期繳納的稅少，現(xiàn)在少交稅未來(lái)多交稅所以產(chǎn)生的是DTL。然后這里涉及一個(gè)稅率的選擇如果題目同時(shí)給出當(dāng)前的稅率和預(yù)期的未來(lái)稅率，優(yōu)先使用未來(lái)的稅率，因?yàn)檫f延所得稅是未來(lái)進(jìn)行使用的，所以這里的稅率就是30%。所以產(chǎn)生的DTL差額就是（12680-9000）*0.3=1140，選擇B選項(xiàng)
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追問(wèn)
第二行說(shuō)dep exp included in earning before tax，這個(gè)是指EBTDA，還是就是單純的折舊費(fèi)
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追答
同學(xué)你好，
第二行說(shuō)的就是單純的折舊費(fèi)用。這里表述只是說(shuō)這部分折舊費(fèi)用是包括在EBT里，即第一行給出的EBT是考慮了折舊的。
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