huangzhsz
2021-05-10 20:58這個tax base是看稅法上的BS還是IS呢？稅法上這筆款項已經確認收入了，那IS上有收入增加，應該有taxable income。BS上沒有可以變化，是這樣理解嗎？
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關試題
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1個回答
李澤瑞助教
2021-05-11 16:52
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同學你好，
tax base是要從稅法上資產負債表來看的?？梢赃@么理解就是稅法上相當于變成了收付實現(xiàn)制，收到了錢后就已經確認了收入，并且交了稅，那這筆交易已經全部完成了，預收款項也就不會記錄在資產負債表上了。
或者可以理解為稅基等于賬面凈值減去將來不需要計稅的金額，由于預收款已經征稅，10萬元以后就不征稅了。因此，最終的預收款項的負債的稅基為0美元
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追問
請問，稅基等于賬面凈值減去將來要計稅的金額，這個公式是對稅務上的B/S，還是對財務上的B/S?？梢耘e一個實際的例子來理解嗎？
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追答
同學你好，
稅基（tax base）是稅法上的詞，可以看作稅法上的賬面價值對應的就是會計上的賬面價值。所以這個公式是對稅務報表上說的。
不好意思，之前寫的有點問題這里稅基應該是賬面價值減去未來不計稅的部分。稅基是現(xiàn)在衡量未來需要計稅的部分，所以需要減去未來不計稅的部分。現(xiàn)在計稅的部分已經通過收入或費用確認在利潤表里了，不用重復記錄。
以這道題為例，稅基為賬面價值（10w）減去現(xiàn)在交稅的未未來不計稅的（10w）=0
再比如買入了一個資產10w，假設稅務局說其中2w未來不需要計稅，那稅基這時候就是10w-2w=8w。
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