tom
2021-05-11 02:21這個公司不是20X3年才開始調整稅率嗎？ 20X2期初暫時性差異=10,000 20X2期末暫時性差異 =100,000+150,000=250,000 暫時性差異變動=250,000*0.3-30,000=45,000 Tax expense+ delta DTL=90,000
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1個回答
李澤瑞助教
2021-05-12 15:44
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同學你好，
題目說了20X2年的暫時性差異會在2004年進行回轉，所以2003年的稅率變化會影響到20X2年遞延所得稅的計算。一般來說我們遞延所得稅都是未來才會使用的，所以在計算遞延所得稅時需要使用未來的稅率。
20X2期初暫時性差異=10,000
20X2期末暫時性差異 =100,000+150,000=250,000
ΔDTL=250,000*0.25-30,000=32,500
income Tax expense=tax payable+ΔDTL=150,000×0.3+32,500=77,500
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追問
請問稅率為什么不是30%而是25%
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追答
同學你好，
因為30%是之前的稅率，25%是新稅率也就是未來的稅率。遞延所得稅都是未來才會使用的所以需要使用未來的稅率進行計算所以使用的是25%而不是30%。
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